На сегодняшний день ни у кого не вызывает сомнений тот факт, что для отечественной портовой отрасли главным событием текущего года стало принятие закона о морских портах, вступающего в силу с 14 июня 2013 года, которым предусмотрено фундаментальное реформирование всего портового сектора. Одним из ключевых новшеств этого закона следует считать упоминание института концессии в качестве новой формы реализации инвестиционных проектов в портовой отрасли. Более того, согласно логике закона, концессии отводится роль приоритетного инструмента создания, модернизации и эксплуатации объектов портовой инфраструктуры за счет средств частных инвесторов.
Автор статьи детально исследует вопросы, связанные с правовой природой концессии, а также порядком расчета концессионных платежей. Особый интерес статья вызывает обращением к международному опыту начисления концессионных платежей.
Институт концессии активно используется во многих зарубежных странах в качестве эффективного механизма (взаимовыгодного как для инвестора, так и для государства) эксплуатации и модернизации государственных активов в различных отраслях экономики, в том числе, в портовой отрасли. И в этой связи вышеупомянутые положения закона о морских портах свидетельствуют об ориентации Украины на передовой мировой опыт в этом вопросе, что, безусловно, является позитивным фактором.
Вместе с тем, разумеется, что для целей успешного применения концессионного сценария в портовом секторе положений закона о морских портах явно недостаточно. Для этих целей необходимо наличие специального законодательства, регулирующего концессионную деятельность в целом и предусматривающего особенности использования концессии в портовой отрасли в частности. При этом такое законодательство должно быть адаптировано к современным портовым реалиям.
В Украине концессионная деятельность регулируется специальным законом о концессиях, а также пакетом подзаконных нормативно-правовых актов, принятых на основании и во исполнение указанного закона.
Вместе с тем, закон о концессиях был принят еще в 1999 году и с тех пор не претерпел существенных изменений. Более того, поскольку ранее концессионный механизм не использовался в отечественной портовой отрасли, положения упомянутого закона не адаптированы к ее рыночным реалиям.
Предлагаем рассмотреть основные недостатки нынешнего законодательства Украины, регулирующего концессионную деятельность, в аспекте реализации портовых бизнес-проектов, а также провести обзорную сравнительную характеристику соответствующих положений украинского законодательства с международным опытом по данному вопросу.
Право собственности на объект концессии
По своей правовой природе концессия является одной из форм государственно-частного партнерства. Она предусматривает предоставление соответствующих государственных активов в управление, эксплуатацию (в том числе для целей модернизации, реконструкции или создания новых объектов) частному инвестору (концессионеру) в обмен на оплату со стороны последнего согласованного размера концессионных платежей.
В зависимости от целевого назначения и объекта концессии все концессионные договоры, заключаемые соглае-но законодательству Украины, можно разделить на три группы:
– договоры, в рамках которых объектом концессии выступает существующее государственное имущество, а концессионер получает право на его эксплуатацию (далее — «концессия на эксплуатацию»);
– договоры, предусматривающие не только право концессионера на эксплуатацию существующего объекта концессии, но и его обязательство реконструировать такой объект и/или осуществить на его базе строительство новых объектов (далее — «концессия на реконструкцию»);
– договоры, предусматривающие право и обязанность концессионера осуществить строительство нового объекта на свободной территории и его последующую эксплуатацию (далее — «концессия на строительство»).
При этом согласно действующей редакции закона о концессиях право собственности на объект концессии в любом случае может принадлежать исключительно государству, независимо от целевого назначения и прочих условий концессионного договора.
В отношении концессии на эксплуатацию и реконструкцию такая норма вполне может считаться справедливой и адекватной рыночным реалиям, поскольку упомянутые разновидности концессии предусматривают наличие обоюдного интереса инвестора (который получает возможность эксплуатировать государственные активы и получать прибыль от такой эксплуатации) и государства (которое получает возможность модернизации своего имущества и получения экономической выгоды от его более эффективного использования).
Однако в отношении концессии на строительство обоснованность и справедливость описанной выше нормы, устанавливающей исключительно государственный режим права собственности на объекты концессии, вызывает сомнения. Так, выходит, что инвестор должен за свой счет и своими силами построить «с нуля» новый объект, который будет оформлен в собственность государства. А инвестор лишь получает право на его долгосрочную эксплуатацию, надежность которого, принимая во внимание объективные риски ведения бизнеса в Украине (частую смену власти и т.д.), существенно уступает надежности права частной собственности на объект. Поэтому использование концессионного механизма для целей строительства новых объектов в Украине не всегда привлекательно для инвесторов.
Следует отметить, что далеко не все государства заняли аналогичную позицию в отношении оформления права собственности на построенные концессионером объекты концессии. В частности, концессионное законодательство некоторых стран допускает возможность оформления права частной собственности концессионера. Упомянутые страны можно поделить на две группы.
Есть страны, законодательство которых предусматривает лишь временное оформление права собственности концессионера на построенный объект концессии — на срок действия договора, по истечении которого объекты передаются в собственность государства (так называемые проекты BOOT (Build — Own — Operate – Transfer). Такой механизм служит более надежной гарантией соблюдения права концессионера на период действия договора, однако на долгосрочную перспективу право собственности все равно остается у государства. Подобные концессионные проекты применяются в Канаде, Австралии, Новой Зеландии.
И есть страны, законодательство которых допускает окончательное оформление права собственности концессионера на построенный объект концессии, а за государством лишь закрепляется право на получение определенной выгоды от его эксплуатации (так называемые проекты BOO (Build — Own — Operate). Указанные правила содержатся в законодательстве Нидерландов и Албании.
Возможно, для целей улучшения инвестиционного климата и увеличения популярности концессионного сценария реализации бизнес-проектов (в том числе в портовой отрасли) Украине стоит полностью или частично позаимствовать описанный выше международный опыт.
Дополнительно следует отметить, что вопрос о праве собственности на объект концессии имеет значение не только с точки зрения защиты интересов инвестора, но и с точки зрения обращения такого объекта в гражданско-правовом обороте, в частности, с точки зрения возможности выполнения функции предмета залога в процессе привлечения инвестором кредитных средств для реализации инвестиционного проекта. В случае если объект концессии будет находиться в собственности концессионера, он сможет напрямую выступить предметом залога. В случае же государственной собственности на объект концессии — предметом залога сможет быть лишь имущественное право концессионера на реализацию проекта, предусмотренное договором концессии.
Концессионные платежи
Вышеупомянутый закон Украины о концессиях не устанавливает четких критериев для расчета концессионных платежей, а лишь содержит отсылку на то, что такой расчет должен осуществляться на основании специальной методики, утверждаемой Кабинетом Министров.
На сегодня в Украине действует общая методика расчета, утвержденная еще в 2000 году. Кроме того, на практике определение размера концессионных платежей для целей каждой конкретной отрасли, в которой применяется концессия (в частности, строительство, ремонт и эксплуатация автодорог), осуществляется на основании специальной методики, содержащей особый механизм расчета.
Поскольку специальная методика расчета платежей для концессионных проектов в портовом секторе пока не утверждена, в настоящей статье рассматриваются правила расчета, предусмотренные общей методикой.
Согласно упомянутой методике годовой размер концессионных платежей рассчитывается по формуле 0,07 х Вф х (Фгал / Фн), где Вф — стоимость основных фондов объекта концессии, определенная экспертным путем, а Фгал и Фнг — показатели фондоотдачи по конкретной отрасли и по экономике в целом соответственно, утверждаемые Министерством экономического развития и торговли на основании статистических данных. При этом годовой размер концессионных платежей не может превышать 10 % от стоимости объекта концессии.
Таким образом, как следует из приведенной выше формулы, базой для расчета концессионных платежей в Украине служит стоимость объекта концессии.
Следует отметить, что вопрос о базе для начисления концессионных платежей является одной из главных проблем нынешнего концессионного законодательства Украины, с точки зрения интересов инвестора. При описании упомянутой проблемы концессионные договоры также целесообразно разбивать на группы, исходя из целевого назначения концессии (см. выше).
Платежи по концессии на эксплуатацию и/или реконструкцию
Так, в случае с концессией на эксплуатацию и/или реконструкцию базой для начисления концессионных платежей служит стоимость существующих государственных активов, передающихся концессионеру в качестве объектов концессии (по аналогии с арендой). При этом такая стоимость определяется на момент заключения договора концессии.
Более того, закон содержит бонусное для концессионера положение, согласно которому концессионер освобождается от оплаты концессионных платежей за эксплуатацию новых объектов, построенных концессионером своими силами и за свой счет на базе существующих государственных активов, переданных в концессию на основании договора концессии на реконструкцию.
Таким образом, положения законодательства, регулирующие вопросы концессионных платежей по данным разновидностям концессии (на эксплуатацию и на реконструкцию), можно считать экономически обоснованными и выгодными как для инвестора, так и для государства.
Платежи по концессии на строительство
Существенное разочарование для инвесторов несут законодательные положения, устанавливающие базу для начисления концессионных платежей по договорам концессии на строительство.
Так, в подобных договорах размер концессионного платежа должен рассчитываться, исходя из экспертной оценки будущей стоимости построенного объекта. То есть концессионер обязан за свой счет построить новый объект, который не только не будет передан в его собственность, но и за последующую эксплуатацию которого необходимо будет оплачивать концессионные платежи, исчисляемые от будущей стоимости такого объекта (вплоть до 10 % от такой стоимости в год). Таким образом, описанный подход фактически предполагает, что чем больше инвестиций будет внесено концессионером в строительство объекта, тем дороже будут платежи, которые необходимо будет платить за его последующую эксплуатацию. Разумеется, описанный подход к расчету концессионных платежей не способствует стимулированию частного инвестирования в строительство объектов портовой инфраструктуры.
Справедливости ради необходимо отметить, что закон о концессиях предусматривает отсрочку оплаты концессионных платежей по договорам концессии на строительство до момента начала получения дохода от эксплуатации построенного объекта (но не позднее 6 месяцев с момента его ввода в эксплуатацию), однако упомянутая отсрочка существенно не улучшает позицию инвесторов.
Таким образом, законодатель по какой-то причине поставил концессионера по договору концессии на строительство в значительно худшее положение по сравнению с концессионером по договору концессии на эксплуатацию и/или реконструкцию, что не вполне обоснованно и понятно.
Международный опыт концессионных платежей
Описанный выше подход Украины к определению базы для начисления концессионных платежей по договорам концессии на строительство идет в разрез с международным опытом решения данного вопроса.
В международной практике сложилось четкое разграничение концессионных проектов, которые предполагают строительство новых объектов «с нуля», и проектов, основывающихся на осуществлении реконструкции / строительства на базе существующих государственных активов. Для краткого определения сути указанных проектов в международной практике, как правило, используются термины greenfield-проекты (строительство «с нуля») и ЫчшпхтеЫ-проекты (строительство на базе существующих объектов). При этом подходы к расчету платежей по каждому из вышеуказанных проектов принципиально отличаются.
В отношении концессии на строительство справедливость нормы, устанавливающей госрежим права собственности на объекты концессии, вызывает сомнения. Выходит, что инвестор должен за свой счет построить «с нуля» новый объект, который будет оформлен в собственность государства. А инвестор лишь получает право на его долгосрочную эксплуатацию.
Так, поскольку по своей правовой природе ЬгоигпйеЫ-проекты схожи с проектами по аренде государственных активов, международная практика допускает расчет концессионных платежей в рамках таких проектов по аналогии с арендными платежами — на базе стоимости существующих государственных активов, передающихся в концессию (так, как это происходит в Украине).
Однако платежи по портовым green-йеИ-проектам (ввиду специфики таковых) рассчитываются за рубежом по принципиально иным подходам, предполагающим разделение концессионных платежей на следующие составляющие:
1) фиксированные регулярные платежи за использование государственной территории (к примеру, причала), переданной для целей реализации концессионного проекта (по аналогии с арендой земли) (могут устанавливаться либо в фиксированном размере, либо в процентном отношении к стоимости территории, исходя из ее площади);
2) регулярные «гибкие» платежи (именуемые иногда “throughput royalty”), размер которых рассчитывается, исходя из показателей грузооборота построенного объекта концессии в тоннах или в TEU.
Таким образом, расчет суммы концессионных платежей осуществляется не на базе будущей стоимости построенного концессионером объекта, а исходя из площади и стоимости предоставленной в концессию территории, а также показателей грузооборота построенного объекта концессии.
Применение описанного подхода, во-первых, стимулирует инвестора к вложению инвестиций в строительство объекта концессии (поскольку увеличение суммы таких инвестиций не будет увеличивать размер концессионных платежей), а, во-вторых, предусматривает прозрачный и легко контролируемый обеими сторонами (инвестором и государством) механизм расчета концессионных платежей с привязкой к объективному показателю грузооборота.
Более того, подобный подход является более эффективным и с точки зрения государства, поскольку, с одной стороны, инвестор, вложивший значительные средства в строительство портового объекта, будет максимально заинтересован в увеличении его грузооборота, что автоматически будет увеличивать не только прибыль инвестора, но и доход государства от концессионных платежей. С другой стороны, даже в случае серьезного падения грузооборота по объективным причинам государству гарантируется минимальный уровень платежей за счет фиксированный (арендной) составляющей — платы за пользование территорией, предоставленной в концессию.
Мы полагаем, что адаптация действующего концессионного законодательства Украины к описанному выше международному опыту решения данного вопроса является необходимой для создания благоприятного климата по использованию концессионного механизма в портовой отрасли, выгодного и эффективного как для инвесторов, так и для государства. ■
Автор: А. Кифак
Источник: Порты Украины. – 2012. – № 9. – С.38 – 40.